咨询热线:400-668-6575 010-8456 6569

  • 访问手机站

  • 微信公众号

您的当前位置: 首页- 知识库

借助税收洼地政策 助力税务筹划企业节税50%-80%

发布时间:2021-01-06 来源:账房管家 浏览次数:445

企业发展过程中,投资国家扶持的区域而获得相关税收的优惠政策,投资的地区也是投资决策中需要考虑的一个重要因素。不同地区设立的企业所享受的税收政策以及其他方面的政策是不同的,税收政策的不同也就相当于设立企业的税收成本是不同的。在进行投资决策的过程中,应当将税收成本作为重要的因素与考虑。目前地区性的税收优惠政策主要包括经济特区和西部地区。根据现行企业所得税的政策,法律设置的发展,对外经济合作和技术交流的特定地区内,以及国务院已经规定的执行上述地区,特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受过渡性的税收优惠。

法律上设置的经济特区,比如说深圳,珠海,汕头,厦门和海南经济特区。国务院已经规定执行上述地区及特殊政策的地区,比如说由上海浦东新区对于经济特区和上海浦东新区,在200811日含这一天之后完成登记注册的,国家需要重点扶持的高新技术企业,以下简称新设高新技术企业。在经济特区和上海浦东新区内取得的所得自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税。第三年到第五年,按照25%的法定税率减半征收企业所得税。这个政策也就是我们经常听到的两免三减半的政策。我们继续通过两个案例来看一下注册在这里可以享受的税收优惠。

对比某个企业原计划在广州设立一家高科技企业,该企业预计每年取得的利润总额为1000万元。经过市场调研,该企业设在广州和深圳,对于企业的盈利能力没有太大的区别。该企业在深圳预计每年取得净利润900万元,那么该企业可以在深圳设立高科技企业。因为高科技企业在经济特区内取得的所得可以享受下列税收优惠政策。自取得第一年生产经营收入所属纳税年度起,第一年和第二年免征企业所得税。第三年至第五年,按照25%的法定税率再减半征收企业所得税。也就是我们刚才说的两免三减半的政策。按照该企业每年利润总额1000万元来计算。如果设在广州的话呢?该企业五年需要缴纳的企业所得税为1000乘以25%乘以5年等于1250万元。税后利润等于1000万乘以5减去纳税的成本1250万,等于3750万元。那么如果设在深圳呢,该企业五年需要缴纳的企业所得税,为因为他每年利润是900万元,用900万乘以企业所得税率25%乘以减半征收乘以50%乘以三年等于337.5万元,税后利润等于900万乘以五减去337.5,等于4162.5万元,那么也就是设在深圳,通过税务筹划之后增加了税后的利润。由原来的3750万元变成了4162.5万元,增加了412.5万元的利润。

我们再来看一个新疆股权投资企业优惠政策,这个政策呢是2010825日开始实施的,当年主要进行宣传迁移至新疆的和新注册的企业很少。2011年迁移入新疆的股权投资企业逐步开始增多了。2013年形成了热潮。亚太科技2013113日的禁售股份上市流通公告中表明,公司第六大股东湖南维通资产管理有限公司第七大股东深圳蓝石创业投资有限公司。已分别于2011年九月和2011年三月,变更为新疆维通股权投资管理合伙企业。这是有限合伙的一个形式,那么于新疆蓝石创业投资有限合伙企业,两个企业分别持有亚太科技538.2万股和292.5万股,均已解禁流通。长信科技第二大股东2011年三月进驻新疆,名称由芜湖瑞丰科技有限公司变更为新疆瑞丰股权投资企业有限合伙东方电热第四大股东,上海东方世纪企业管理有限公司。根据38日的公告及名称,已变更新疆东方世纪股权投资合伙企业,其所持有的东方电热99%890万股将于2012518日解禁上市流通。我们看一下,根据上述新疆税收优惠政策,上述企业迁移前的税负是40%,迁移后的税负为28%,降低税负成本12个点。个人持有上市公司限售股解禁后转让需要就差价缴纳20%的个人所得税。投资公司持有上市公司禁售股解禁后转让需要就差额缴纳25%的企业所得税。个人股东从该投资公司取得股息,还要缴纳20%的个人所得税,综合税率为40%。个人持有新疆合伙企业股权,合伙企业持有上市公司股权,解禁后个人按照5%35%的税率来缴纳个人所得税,也就是我们常听的五级累进制的方式来缴纳税率。

地方退税20%,综合税率低于28%。个人持有新疆公司股权,新疆公司持有上市公司股权。解禁转让后,新疆公司享受两免三减半优惠,不纳税,个人取得股息缴纳20%的个人所得税,地方退税20%,实际的税负为16%。个人直接持股上市公司相比税负降低了4%。与个人通过公司间接持股上市公司相比,税负降低了24%。全国多数影视公司均在霍尔果斯设立了子公司,有超过一半公司注册在了同一个地方。霍尔果斯市,北京路以西,珠海路以南合作中心配套区查验业务楼八楼同一个楼层里超过一百家公司办公。在霍尔果斯能享受如此优惠的政策不仅仅是影视传媒公司,凡是被列入新疆困难地区,重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的企业,都能享受以上优惠的政策。当然现在已经到了2021年霍尔果斯已经成为历史,但是利用园区政策节税是合理合法的,现在助人为乐李小帅就给大家列举几个高返税的地方园区,一手园区资源。1.重庆园区,2.山东园区,3江西园区,4,江苏园区 等等。下面举个园区节税的案例:

招商园区以招商引税为目的,出具各种各样的税收优惠政策,来吸引全国各地的企业进行入驻,注册式招商无需实体经营办公,无需亲自到场办理,只需要独立核算在注册地缴税即可。至于如何降低企业所得税税率,我们来举个例子:例如某科技研发服务公司(以下简称A)年营业额为5000万元,其中进项为2000万元,成本为1000万元,若该公司申请了高新技术企业,那么所需缴纳的税费为:

增值税:(5000-2000万)/1.06*6%=169.8

附加税:169.8*12%=20.38万;

企业所得税:(5000-2000-1000万)/1.06*15%=283万;

应缴纳的税费为:473.18万,综合税率15%以上。

若通过《助人为乐李小帅》在重庆园区注册多家小规模个人独资企业或者个体户,以业务的方式来分包A公司的利润部分,例如:研发服务、技术服务、软件开发、市场推广等等,那么2000万的利润需要分开5家个人独资企业或者个体户,每家400万的利润,所需缴纳的税费为:

增值税:400/1.03*3%=11.65万(可开3%的专票给A公司进行抵扣);

附加税:11.65*6%=0.7万(小规模附加税减半征收);

个人经营所得税:400*10%*30%-40500=7.95万(核定征收);

每家所需纳税20.3万,5家企业也就100多万的税费,综合税率在5%左右,还能抵扣3%的增值税。

最后A公司抵扣后所需缴纳的税费为:

增值税:增值税:(5000-2000万)/1.06*6%-(进项3%抵扣)=111.55万;

附加税:不变

企业所得税:0

分红税:0

总承担的税费:111.55+20.38+100=231.93万,直接节省了一半多的税收。

更多行业的纳税筹划以及各种税收优惠政策,请关注账房管家